Aufgrund der Allgemeinen Verwaltungsvorschrift zur Aufhebung der Allgemeinen Verwaltungsvorschrift zur Ausführung des Umsatzsteuergesetzes (Umsatzsteuer-Richtlinien 2008 – UStR 2008) vom 6.10.2010 (Bundesanzeiger …, BStBl I S. …) werden die UStR 2008 mit Wirkung vom 1. November 2010 aufgehoben. An ihre Stelle tritt der – zeitlich nicht befristete – Umsatzsteuer-Anwendungserlass.
Unter Bezugnahme auf das Ergebnis der Erörterungen mit den obersten Finanzbehörden der Länder gilt für die Anwendung des Umsatzsteuergesetzes die nachstehende Regelung (Umsatzsteuer-Anwendungserlass – UStAE).
| Inhaltsübersicht |
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Zu § 1 UStG
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| 1.1. |
Leistungsaustausch |
| 1.2. |
Verwertung von Sachen |
| 1.3. |
Schadensersatz |
| 1.4. |
Mitgliederbeiträge |
| 1.5. |
Geschäftsveräußerung |
| 1.6. |
Leistungsaustausch bei Gesellschaftsverhältnissen |
| 1.7. |
Lieferung von Gas oder Elektrizität |
| 1.8. |
Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das Personal |
| 1.9. |
Inland – Ausland |
| 1.10. |
Gemeinschaftsgebiet – Drittlandsgebiet |
| 1.11. |
Umsätze in Freihäfen usw. (§ 1 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 bis 3 UStG) |
| 1.12. |
Freihafen-Veredelungsverkehr, Freihafenlagerung und einfuhrumsatzsteuerrechtlich freier Verkehr (§ 1 Abs. 3 Satz 1 Nr. 4 und 5 UStG) |
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| Zu § 1a UStG |
| 1a.1. |
Innergemeinschaftlicher Erwerb |
| 1a.2. |
Innergemeinschaftliches Verbringen |
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| Zu § 1b UStG |
| 1b.1. |
Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge |
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| Zu § 1c UStG |
| 1c.1. |
Ausnahme vom innergemeinschaftlichen Erwerb bei diplomatischen Missionen usw. (§ 1c Abs. 1 UStG) |
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|
| Zu § 2 UStG |
| 2.1. |
Unternehmer |
| 2.2. |
Selbständigkeit |
| 2.3. |
Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit |
| 2.4. |
Forderungskauf und Forderungseinzug |
| 2.5. |
Betrieb von Anlagen zur Energieerzeugung |
| 2.6. |
Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft |
| 2.7. |
Unternehmen |
| 2.8. |
Organschaft |
| 2.9. |
Beschränkung der Organschaft auf das Inland |
| 2.10. |
Unternehmereigenschaft und Vorsteuerabzug bei Vereinen, Forschungsbetrieben und ähnlichen Einrichtungen |
| 2.11. |
Juristische Personen des öffentlichen Rechts |
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| Zu § 3 UStG |
| 3.1. |
Lieferungen und sonstige Leistungen |
| 3.2. |
Unentgeltliche Wertabgaben |
| 3.3. |
Den Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben |
| 3.4. |
Den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben |
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| 3.5. |
Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen |
| 3.6. |
Abgrenzung von Lieferungen und sonstigen Leistungen bei derAbgabe von Speisen und Getränken |
| 3.7. |
Vermittlung oder Eigenhandel |
| 3.8. |
Werklieferung, Werkleistung |
| 3.9. |
Lieferungsgegenstand bei noch nicht abgeschlossenen Werklieferungen |
| 3.10. |
Einheitlichkeit der Leistung |
| 3.11. |
Kreditgewährung im Zusammenhang mit anderen Umsätzen |
| 3.12. |
Ort der Lieferung |
| 3.13. |
Lieferortin besonderen Fällen (§ 3 Abs. 8 UStG) |
| 3.14. |
Reihengeschäfte |
| 3.15. |
Dienstleistungskommission (§ 3 Abs. 11 UStG) |
| |
|
| Zu § 3a UStG (§ 1 UStDV) |
| 3a.1. |
Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Nichtunternehmer |
| 3a.2. |
Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Unternehmer und diesen gleichgestellte juristische Personen |
| 3a.3. |
Ort der sonstigen Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück |
| 3a.4. |
Ort der sonstigen Leistung bei Messen und Ausstellungen |
| 3a.5. |
Ort der kurzfristigen Vermietung eines Beförderungsmittels |
| 3a.6. |
Ort der Tätigkeit |
| 3a.7. |
Ort der Vermittlungsleistung |
| 3a.8. |
Ort der in § 3a Abs. 4 Satz 2 UStG bezeichneten sonstigen Leistungen |
| 3a.9. |
Leistungskatalog des § 3a Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 bis 10 UStG |
| 3a.10. |
Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation |
| 3a.11. |
Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen |
| 3a.12. |
Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen |
| 3a.13. |
Gewährung des Zugangs zu Erdgas- und Elektrizitätsnetzen und die Fernleitung, die Übertragung oder die Verteilung über diese Netze sowie damit unmittelbar zusammenhängende sonstige Leistungen |
| 3a.14. |
Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung |
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| 3a.15. |
Ort der sonstigen Leistung bei Einschaltung eines Erfüllungsgehilfen |
| 3a.16. |
Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen |
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|
| Zu § 3b UStG (§§ 2 bis 7 UStDV) |
| 3b.1. |
Ort einer Personenbeförderung und Ort einer Güterbeförderung, die keine innergemeinschaftliche Güterbeförderung ist |
| 3b.2. |
Ort der Leistung, die im Zusammenhang mit einer Güterbeförderung steht |
| 3b.3. |
Ort der innergemeinschaftlichen Güterbeförderung |
| 3b.4. |
Ort der gebrochenen innergemeinschaftlichen Güterbeförderung |
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| Zu § 3c UStG |
| 3c.1. |
Ort der Lieferung bei innergemeinschaftlichen Beförderungs- und Versendungslieferungen an bestimmte Abnehmer |
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| Zu § 3d UStG |
| 3d.1. |
Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs |
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| Zu § 3e UStG |
| 3e.1. |
Ort der Lieferung und der Restaurationsleistung während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in der Eisenbahn (§ 3e UStG) |
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| Zu § 3f UStG |
| 3f.1. |
Ort der unentgeltlichen Wertabgaben |
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| Zu § 3g UStG |
| 3g.1. |
Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizität |
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| Zu § 4 Nr. 1 UStG (§§ 8 bis 17 UStDV) |
| 4.1.1. |
Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr |
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|
| Zu § 4 Nr. 2 UStG (§ 18 UStDV) |
| 4.2.1. |
Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 3 UStG (§§ 19 bis 21 UStDV) |
| 4.3.1. |
Allgemeines |
| 4.3.2. |
Grenzüberschreitende Güterbeförderungen |
| 4.3.3. |
Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich auf Gegenstände der Einfuhr beziehen |
| 4.3.4. |
Grenzüberschreitende Beförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich unmittelbar auf Gegenstände der Ausfuhr oder der Durchfuhr beziehen |
| 4.3.5. |
Ausnahmen von der Steuerbefreiung |
| 4.3.6. |
Buchmäßiger Nachweis |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 4 UStG |
| 4.4.1. |
Lieferungen von Gold an Zentralbanken |
| |
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| Zu § 4 Nr. 4a und 4b UStG |
| 4.4a.1. |
Umsatzsteuerlagerregelung |
| 4.4b.1. |
Steuerbefreiung für die einer Einfuhr vorangehenden Lieferungen von Gegenständen |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 5 UStG (§ 22 UStDV) |
| 4.5.1. |
Steuerfreie Vermittlungsleistungen |
| 4.5.2. |
Vermittlungsleistungen der Reisebüros |
| 4.5.3. |
Verkauf von Flugscheinen durch Reisebüros oder Tickethändler („Consolidator“) |
| 4.5.4. |
Buchmäßiger Nachweis |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 6 UStG |
| 4.6.1. |
Leistungen der Eisenbahnen des Bundes |
| 4.6.2. |
Steuerbefreiung für Restaurationsumsätze an Bord von Seeschiffen |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 7 UStG |
| 4.7.1. |
Leistungen an Vertragsparteien des Nordatlantikvertrages, NATO-Streitkräfte, diplomatische Missionen und zwischenstaatliche Einrichtungen |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 8 UStG |
| 4.8.1. |
Vermittlung im Sinne des § 4 Nr. 8 und 11 UStG |
| 4.8.2. |
Gewährung und Vermittlung von Krediten |
| 4.8.3. |
Gesetzliche Zahlungsmittel |
| 4.8.4. |
Umsätze im Geschäft mit Forderungen |
| 4.8.5. |
Einlagengeschäft |
| 4.8.6. |
Inkasso von Handelspapieren |
| 4.8.7. |
Zahlungs-, Überweisungs- und Kontokorrentverkehr |
| 4.8.8. |
Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren |
| 4.8.9. |
Verwahrung und Verwaltung von Wertpapieren |
| 4.8.10. |
Gesellschaftsanteile |
| 4.8.11. |
Übernahme von Verbindlichkeiten |
| 4.8.12. |
Übernahme von Bürgschaften und anderen Sicherheiten |
| 4.8.13. |
Verwaltung von Sondervermögen |
| 4.8.14. |
Amtliche Wertzeichen |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 9 UStG |
| 4.9.1. |
Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen |
| 4.9.2. |
Umsätze, die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallen |
| |
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| Zu § 4 Nr. 10 UStG |
| 4.10.1. |
Versicherungsleistungen |
| 4.10.2. |
Verschaffung von Versicherungsschutz |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 11 UStG |
| 4.11.1. |
Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter, Versicherungsmakler |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 12 UStG |
| 4.12.1. |
Vermietung und Verpachtung von Grundstücken |
| 4.12.2. |
Vermietung von Plätzen für das Abstellen von Fahrzeugen |
| 4.12.3. |
Vermietung von Campingflächen |
| 4.12.4. |
Abbau- und Ablagerungsverträge |
| 4.12.5. |
Gemischte Verträge |
| 4.12.6. |
Verträge besonderer Art |
| 4.12.7. |
Kaufanwartschaftsverhältnisse |
| 4.12.8. |
Dingliche Nutzungsrechte |
| 4.12.9. |
Beherbergungsumsätze |
| 4.12.10. |
Vermietung und Verpachtung von Betriebsvorrichtungen |
| 4.12.11. |
Nutzungsüberlassung von Sportanlagen und anderen Anlagen |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 13 UStG |
| 4.13.1. |
Wohnungseigentümergemeinschaften |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 14 UStG |
| 4.14.1. |
Anwendungsbereich und Umfang der Steuerbefreiung |
| 4.14.2. |
Tätigkeit als Arzt |
| 4.14.3. |
Tätigkeit als Zahnarzt |
| 4.14.4. |
Tätigkeit als Heilpraktiker, Physiotherapeut, Hebamme sowie als Angehöriger ähnlicher Heilberufe |
| 4.14.5. |
Krankenhausbehandlungen und ärztliche Heilbehandlungen, § 4 Nr. 14 Buchstabe b |
| 4.14.6. |
Eng mit Krankenhausbehandlungen und ärztlichen Heilbehandlungen verbundene Umsätze |
| 4.14.7. |
Rechtsform des Unternehmers |
| 4.14.8. |
Praxis- und Apparategemeinschaften |
| 4.14.9. |
Leistungen von Einrichtungen nach § 140b Abs. 1 SGB V zur integrierten Versorgung (Managementgesellschaften) |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 15 UStG |
| 4.15.1. |
Sozialversicherung, Grundsicherung für Arbeitsuchende, Sozialhilfe, Kriegsopferversorgung |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 16 UStG |
| 4.16.1. |
Anwendungsbereich und Umfang der Steuerbefreiung |
| 4.16.2. |
Nachweis der Voraussetzungen |
| 4.16.3. |
Einrichtungen nach § 4 Nr. 16 Satz 1 Buchstabe k UStG |
| 4.16.4. |
Leistungen der Altenheime, Pflegeheime und Altenwohnheime |
| 4.16.5. |
Weitere Betreuungs- und/oder Pflegeeinrichtungen |
| 4.16.6. |
Eng verbundene Umsätze |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 17 UStG |
| 4.17.1. |
Menschliches Blut und Frauenmilch |
| 4.17.2. |
Beförderungen von kranken und verletzten Personen |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 18 UStG (§ 23 UStDV) |
| 4.18.1. |
Wohlfahrtseinrichtungen |
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|
| Zu § 4 Nr. 19 UStG |
| 4.19.1. |
Blinde |
| 4.19.2. |
Blindenwerkstätten |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 20 UStG |
| 4.20.1. |
Theater |
| 4.20.2. |
Orchester, Kammermusikensembles und Chöre |
| 4.20.3. |
Museen und Denkmäler der Bau- und Gartenbaukunst |
| 4.20.4. |
Zoologische Gärten und Tierparks |
| 4.20.5. |
Bescheinigungsverfahren |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 21 UStG |
| 4.21.1. |
Ersatzschulen |
| 4.21.2. |
Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder berufsbildende Einrichtungen |
| 4.21.3. |
Erteilung von Unterricht durch selbständige Lehrer an Schulen und Hochschulen |
| 4.21.4. |
Unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende Leistungen |
| 4.21.5. |
Bescheinigungsverfahren für Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder berufsbildende Einrichtungen |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 22 UStG |
| 4.22.1. |
Veranstaltung wissenschaftlicher und belehrender Art |
| 4.22.2. |
Andere kulturelle und sportliche Veranstaltungen |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 23 UStG |
| 4.23.1. |
Beherbergung und Beköstigung von Jugendlichen |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 24 UStG |
| 4.24.1. |
Jugendherbergswesen |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 25 UStG |
| 4.25.1. |
Leistungen im Rahmen der Kinder- und Jugendhilfe |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 26 UStG |
| 4.26.1. |
Ehrenamtliche Tätigkeit |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 27 UStG |
| 4.27.1. |
Gestellung von Mitgliedern geistlicher Genossenschaften und Angehörigen von Mutterhäusern |
| 4.27.2. |
Gestellung von land- und forstwirtschaftlichen Arbeitskräften sowie Gestellung von Betriebshelfern |
| |
|
| Zu § 4 Nr. 28 UStG |
| 4.28.1. |
Lieferung bestimmter Gegenstände |
| |
|
| Zu § 4a UStG (§ 24 UStDV) |
| 4a.1. |
Vergütungsberechtigte |
| 4a.2. |
Voraussetzungen für die Vergütung |
| 4a.3. |
Nachweis der Voraussetzungen |
| 4a.4. |
Antragsverfahren |
| 4a.5 |
Wiedereinfuhr von Gegenständen |
| |
|
| Zu § 4b UStG |
| 4b.1. |
Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen |
| |
|
| Zu § 6 UStG (§§ 8 bis 11 und 13 bis 17 UStDV) |
| 6.1. |
Ausfuhrlieferungen |
| 6.2. |
Elektronisches Ausfuhrverfahren (Allgemeines) |
| 6.3. |
Ausländischer Abnehmer |
| 6.4. |
Ausschluss der Steuerbefreiung bei der Ausrüstung und Versorgung bestimmter Beförderungsmittel |
| 6.5. |
Ausfuhrnachweis (Allgemeines) |
| 6.6. |
Ausfuhrnachweis in Beförderungsfällen |
| 6.7. |
Ausfuhrnachweis in Versendungsfällen |
| 6.8. |
Ausfuhrnachweis in Bearbeitungs- und Verarbeitungsfällen |
| 6.9. |
Sonderregelungen zum Ausfuhrnachweis |
| 6.10. |
Buchmäßiger Nachweis |
| 6.11. |
Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr |
| 6.12. |
Gesonderter Steuerausweis bei Ausfuhrlieferungen |
| |
|
| Zu § 6a UStG |
| 6a.1. |
Innergemeinschaftliche Lieferungen |
| 6a.2. |
Nachweis der Voraussetzungen der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen |
| 6a.3. |
Belegnachweis in Beförderungsfällen |
| 6a.4. |
Belegnachweis in Versendungsfällen |
| 6a.5. |
Belegnachweis in Bearbeitungs- oder Verarbeitungsfällen |
| 6a.6. |
Belegnachweis in Fällen der Beförderung oder Versendung eines neuen Fahrzeugs an Nichtunternehmer |
| 6a.7. |
Buchmäßiger Nachweis |
| 6a.8. |
Gewährung von Vertrauensschutz |
| |
|
| Zu § 7 UStG (§§ 12 und 13 UStDV) |
| 7.1. |
Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr |
| 7.2. |
Ausfuhrnachweis |
| 7.3. |
Buchmäßiger Nachweis |
| 7.4. |
Abgrenzung zwischen Lohnveredelungen im Sinne des § 7 UStG und Ausfuhrlieferungen im Sinne des § 6 UStG |
| |
|
| Zu § 8 UStG (§ 18 UStDV) |
| 8.1. |
Umsätze für die Seeschifffahrt |
| 8.2. |
Umsätze für die Luftfahrt |
| 8.3. |
Buchmäßiger Nachweis |
| |
|
| Zu § 9 UStG |
| 9.1. |
Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 1 UStG) |
| 9.2. |
Einschränkung des Verzichts auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 2 und 3 UStG) |
| |
|
| Zu § 10 UStG (§ 25 UStDV) |
| 10.1. |
Entgelt |
| 10.2. |
Zuschüsse |
| 10.3. |
Entgeltminderungen |
| 10.4. |
Durchlaufende Posten |
| 10.5. |
Bemessungsgrundlage beim Tausch und bei tauschähnlichen Umsätzen |
| 10.6. |
Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben |
| 10.7 |
Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) |
| 10.8. |
Durchschnittsbeförderungsentgelt |
| |
|
| Zu § 12 UStG |
| 12.1. |
Steuersätze |
| |
|
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG |
| 12.2. |
Vieh- und Pflanzenzucht |
| |
|
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG |
| 12.3. |
Vatertierhaltung, Förderung der Tierzucht usw. |
| |
|
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG |
| 12.4. |
Umsätze der Zahntechniker und Zahnärzte |
| |
|
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (§ 30 UStDV) |
| 12.5. |
Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte, Museen usw. (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe a UStG) |
| 12.6. |
Überlassung von Filmen und Filmvorführungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe b UStG) |
| 12.7. |
Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung urheberrechtlicher Schutzrechte (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe c UStG) |
| 12.8. |
Zirkusunternehmen, Schausteller und zoologische Gärten (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe d UStG) |
| |
|
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG |
| 12.9. |
Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Einrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchstabe a UStG) |
| 12.10. |
Zusammenschlüsse steuerbegünstigter Einrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchstabe b UStG) |
| |
|
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG |
| 12.11. |
Schwimm- und Heilbäder, Bereitstellung von Kureinrichtungen |
| |
|
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG |
| 12.12. |
Übergangsregelung bei Personenbeförderungen mit Schiffen |
| 12.13. |
Begünstigte Verkehrsarten |
| 12.14. |
Begünstigte Beförderungsstrecken |
| 12.15. |
Beförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und Arbeitsstelle |
| 12.16. |
Umsätze aus der kurzfristigen Vermietung von Wohn- und Schlafräumen sowie aus der kurzfristigen Vermietung von Campingflächen |
| |
|
| Zu § 13 UStG |
| 13.1. |
Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinbarten Entgelten |
| 13.2. |
Sollversteuerung in der Bauwirtschaft |
| 13.3. |
Sollversteuerung bei Architekten und Ingenieuren |
| 13.4. |
Teilleistungen |
| 13.5. |
Istversteuerung von Anzahlungen |
| 13.6. |
Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten |
| |
|
| Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV) |
| 13b.1. |
Leistungsempfänger als Steuerschuldner |
| |
|
| Zu § 13c UStG |
| 13c.1. |
Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen |
| |
|
| Zu § 14 UStG (§§ 31 bis 34 UStDV) |
| 14.1. |
Zum Begriff der Rechnung |
| 14.2. |
Rechnungserteilungspflicht bei Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück |
| 14.3. |
Rechnung in Form der Gutschrift |
| 14.4. |
Elektronisch übermittelte Rechnung |
| 14.5. |
Pflichtangaben in der Rechnung |
| 14.6. |
Rechnungen über Kleinbeträge |
| 14.7. |
Fahrausweise als Rechnungen |
| 14.8. |
Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von Anzahlungen |
| 14.9. |
Rechnungserteilung bei verbilligten Leistungen (§ 10 Abs. 5 UStG) |
| 14.10. |
Rechnungserteilung in Einzelfällen |
| 14.11. |
Berichtigung von Rechnungen |
| |
|
| Zu § 14a UStG |
| 14a.1. |
Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen |
| |
|
| Zu § 14b UStG |
| 14b.1. |
Aufbewahrung von Rechnungen |
| |
|
| Zu § 14c UStG |
| 14c.1. |
Unrichtiger Steuerausweis |
| 14c.2. |
Unberechtigter Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG) |
| |
|
| Zu § 15 UStG (§§ 35 bis 43 UStDV) |
| 15.1. |
Zum Vorsteuerabzug berechtigter Personenkreis |
| 15.2. |
Abzug der gesondert in Rechnung gestellten Steuerbeträge als Vorsteuer |
| 15.3. |
Vorsteuerabzug bei Zahlungen vor Empfang der Leistung |
| 15.4. |
Vorsteuerabzug bei Rechnungen über Kleinbeträge |
| 15.5. |
Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen |
| 15.6. |
Vorsteuerabzug bei Repräsentationsaufwendungen |
| 15.7. |
Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen und innergemeinschaftlichen Güterbeförderungen |
| 15.8. |
Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr im Inland |
| 15.9. |
Abzug der Einfuhrumsatzsteuer in den Fällen des § 1 Abs. 3 UStG |
| 15.10. |
Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steuerausweis in einer Rechnung |
| 15.11. |
Nachweis der Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug |
| 15.12. |
Allgemeines zum Ausschluss vom Vorsteuerabzug |
| 15.13. |
Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien Umsätzen |
| 15.14. |
Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei Umsätzen im Ausland |
| 15.15. |
Vorsteuerabzug bei Eingangsleistungen im Zusammenhang mit unentgeltlichen Leistungen |
| 15.16. |
Grundsätze zur Aufteilung der Vorsteuerbeträge |
| 15.17. |
Aufteilung der Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 4 UStG |
| 15.18. |
Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuerbeträge |
| 15.19. |
Vorsteuerabzug bei juristischen Personen des öffentlichen Rechts |
| 15.20. |
Vorsteuerabzug bei Überlassung von Gegenständen durch Gesellschafter an die Gesellschaft |
| 15.21. |
Vorsteuerabzug aus Aufwendungen im Zusammenhang mit der Ausgabe von gesellschaftsrechtlichen Anteilen |
| 15.22. |
Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit dem Halten von gesellschaftsrechtlichen Beteiligungen |
| |
|
| Zu § 15a UStG (§§ 44 und 45 UStDV) |
| 15a.1. |
Anwendungsgrundsätze |
| 15a.2. |
Änderung der Verhältnisse |
| 15a.3. |
Berichtigungszeitraum nach § 15a Abs. 1 UStG |
| 15a.4. |
Berichtigung nach § 15a Abs. 1 UStG |
| 15a.5. |
Berichtigung nach § 15a Abs. 2 UStG |
| 15a.6. |
Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG |
| 15a.7. |
Berichtigung nach § 15a Abs. 4 UStG |
| 15a.8. |
Berichtigung nach § 15a Abs. 6 UStG |
| 15a.9. |
Berichtigung nach § 15a Abs. 7 UStG |
| 15a.10. |
Geschäftsveräußerung im Sinne des § 1 Abs. 1a UStG und andere Formen der Rechtsnachfolge |
| 15a.11. |
Vereinfachungen bei der Berichtigung des Vorsteuerabzugs |
| 15a.12. |
Aufzeichnungspflichten für die Berichtigung des Vorsteuerabzugs |
| |
|
| Zu § 16 UStG |
| 16.1. |
Steuerberechnung |
| 16.2. |
Beförderungseinzelbesteuerung |
| 16.3. |
Fahrzeugeinzelbesteuerung |
| 16.4. |
Umrechnung von Werten in fremder Währung |
| |
|
| Zu § 17 UStG |
| 17.1. |
Steuer- und Vorsteuerberichtigung bei Änderung der Bemessungsgrundlage |
| 17.2. |
Änderung der Bemessungsgrundlage bei der Ausgabe von Gutscheinen und Maßnahmen zur Verkaufsförderung |
| |
|
| Zu § 18 Abs. 1 bis 7 UStG (§§ 46 bis 49 UStDV) |
| 18.1 |
Verfahren bei der Besteuerung nach § 18 Abs. 1 bis 4 UStG |
| 18.2. |
Voranmeldungszeitraum |
| 18.3. |
Vordrucke, die von den amtlich vorgeschriebenen Vordrucken abweichen |
| 18.4. |
Dauerfristverlängerung |
| 18.5. |
Vereinfachte Steuerberechnung bei Kreditverkäufen |
| 18.6. |
Abgabe der Voranmeldungen in Sonderfällen |
| 18.7. |
Abgabe von Voranmeldungen in Neugründungsfällen |
| 18.8. |
Verfahren bei der Beförderungseinzelbesteuerung |
| 18.9. |
Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteuerung |
| |
|
| Zu § 18 Abs. 9 UStG (Vorsteuer-Vergütungsverfahren, §§ 59 bis 62 UStDV) |
| 18.10. |
Unter das Vorsteuer-Vergütungsverfahren fallende Unternehmer und Vorsteuerbeträge |
| 18.11. |
Vom Vorsteuer-Vergütungsverfahren ausgeschlossene Vorsteuerbeträge |
| 18.12. |
Vergütungszeitraum |
| 18.13. |
Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer |
| 18.14. |
Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im Drittlandsgebiet ansässige Unternehmer |
| 18.15. |
Vorsteuer-Vergütungsverfahren und allgemeines Besteuerungsverfahren |
| 18.16. |
Unternehmerbescheinigung für Unternehmer, die im Inland ansässig sind |
| |
|
| Zu § 18 Abs. 12 UStG |
| 18.17. |
Umsatzsteuerliche Erfassung von im Ausland ansässigen Unternehmern, die grenzüberschreitende Personenbeförderungen mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen durchführen |
| |
|
| Zu § 18a UStG |
| 18a.1. |
Abgabe der Zusammenfassenden Meldung |
| 18a.2. |
Abgabefrist |
| 18a.3. |
Angaben für den Meldezeitraum |
| 18a.4. |
Änderung der Bemessungsgrundlage für meldepflichtige Umsätze |
| 18a.5. |
Berichtigung der Zusammenfassenden Meldung |
| |
|
| Zu § 18c UStG |
| 18c.1. |
Verfahren zur Abgabe der Meldungen nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung |
| |
|
| Zu § 18d UStG |
| 18d.1. |
Zuständigkeit und Verfahren |
| |
|
| Zu § 18e UStG |
| 18e.1. |
Bestätigung einer ausländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer |
| 18e.2. |
Aufbau der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in den EU-Mitgliedstaaten |
| |
|
| Zu § 18f UStG |
| 18f.1. |
Sicherheitsleistung |
| |
|
| Zu § 18g UStG |
| 18g.1. |
Vorsteuer-Vergütungsverfahren in einem anderen Mitgliedstaat für im Inland ansässige Unternehmer |
| |
|
| Zu § 19 UStG |
| 19.1. |
Nichterhebung der Steuer |
| 19.2. |
Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG |
| 19.3. |
Gesamtumsatz |
| 19.4. |
Verhältnis des § 19 zu § 24 UStG |
| 19.5. |
Wechsel der Besteuerungsform |
| |
|
| Zu § 20 UStG |
| 20.1. |
Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten |
| |
|
| Zu § 22 UStG (§§ 63 bis 68 UStDV) |
| 22.1. |
Ordnungsgrundsätze |
| 22.2. |
Umfang der Aufzeichnungspflichten |
| 22.3. |
Aufzeichnungspflichten bei innergemeinschaftlichen Warenlieferungen und innergemeinschaftlichen Erwerben |
| 22.4. |
Aufzeichnungen bei Aufteilung der Vorsteuern |
| 22.5. |
Erleichterungen der Aufzeichnungspflichten |
| 22.6. |
Erleichterungen für die Trennung der Bemessungsgrundlagen |
| |
|
| Zu § 23 UStG (§§ 69, 70 UStDV, Anlage der UStDV) |
| 23.1. |
Anwendung der Durchschnittssätze |
| 23.2. |
Berufs- und Gewerbezweige |
| 23.3. |
Umfang der Durchschnittssätze |
| 23.4. |
Verfahren |
| |
|
| Zu § 24 UStG (§ 71 UStDV) |
| 24.1. |
Umsätze im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs |
| 24.2. |
Erzeugnisse im Sinne des § 24 Abs. 1 Satz 1 UStG |
| 24.3 |
Steuerfreie Umsätze im Sinne des § 4 Nr. 8 ff. UStG im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs |
| 24.4. |
Ausfuhrlieferungen und Umsätze im Ausland bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben |
| 24.5. |
Vereinfachungsregelung für Umsätze von Getränken und alkoholischen Flüssigkeiten |
| 24.6. |
Zusammentreffen der Durchschnittssatzbesteuerung mit anderen Besteuerungsformen |
| 24.7. |
Verzicht auf die Durchschnittssatzbesteuerung |
| 24.8. |
Ausstellung von Rechnungen bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben |
| |
|
| Zu § 25 UStG (§ 72 UStDV) |
| 25.1. |
Besteuerung von Reiseleistungen |
| 25.2. |
Steuerfreiheit von Reiseleistungen |
| 25.3. |
Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen |
| 25.4. |
Vorsteuerabzug bei Reiseleistungen |
| 25.5. |
Aufzeichnungspflichten bei Reiseleistungen |
| |
|
| Zu § 25a UStG |
| 25a.1. |
Differenzbesteuerung |
| |
|
| Zu § 25b UStG |
| 25b.1. |
Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte |
| |
|
| Zu § 25c UStG |
| 25c.1. |
Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold |
| |
|
| Zu § 25d UStG |
| 25d.1. |
Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer |
| |
|
| Zu § 26 Abs. 3 UStG |
| 26.1. |
Luftverkehrsunternehmer |
| 26.2. |
Grenzüberschreitende Beförderungen im Luftverkehr |
| 26.3. |
Beförderung über Teilstrecken durch verschiedene Luftfrachtführer |
| 26.4. |
Gegenseitigkeit |
| 26.5. |
Zuständigkeit |
| |
|
| Zu § 27 UStG |
| 27.1. |
Übergangsvorschriften |
| |
|
| Zu § 27a UStG |
| 27a.1. |
Antrag auf Erteilung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer |
| |
|
| Zu § 27b UStG |
| 27b.1. |
Umsatzsteuer-Nachschau |
| |
|
| Zu § 29 UStG |
| 29.1. |
Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche für umsatzsteuerliche Mehr- und Minderbelastungen |
| 29.2. |
Anwendungszeitraum |
